The internationalisation of financial accounting and the European Commission's ambition to harmonise corporate taxation have raised the question whether IFRS accounts could be used for tax purposes. In order to quantify the effect of an IFRS-based taxation on corporate tax burdens in different...

The introduction of a common consolidated corporate tax base (CCCTB) and tax allocation via formula apportionment (FA) is hotly debated in the European Union (EU) since more than a decade. While the literature has thoroughly analyzed the economic effects of FA from a macro-level perspective, the...

Although tax values of corporate assets and liabilities could provide useful information for various economic decisions, they are typically unknown to financial statement users. Additional corporate tax information has been repeatedly claimed. We analyse whether tax balance sheets can be...

This paper proposes the replacement of the corporate income tax by shareholder-based capital income taxation. Our proposal would guarantee investment neutrality of taxation and reduced tax compliance costs. The proposal is based on the S-base cash flow tax. Under the S-base tax, transactions...

In diesem Beitrag werden die Effekte symmetrischer und asymmetrischer Besteuerung auf die Vorteilhaftigkeit erfolgsabhängiger und erfolgsunabhängiger Entlohnungsverträge untersucht. Dazu wird ein binäres Agency-Modell verwendet, in das eine proportionale Unternehmenssteuer auf Ebene des...

We examine the combined effects of asymmetric taxation and limited liability on optimal risk taking of investors. Given an optimal risk level in the pre-tax case under full liability, loss-offset restrictions reduce, and limited liability enhances the incentives for taking risk. For every degree...

This paper analyzes the effects of symmetric and asymmetric taxation on performance-based versus fixed remuneration contracts. I integrate a proportional corporation tax and a proportional wage tax into a binary principal-agent model. The wage tax increases the remuneration costs and makes the...

Ziel dieses Beitrags ist die Quantifizierung der Entscheidungswirkungen von Verlustverrechnungsbeschränkungen bei innerstaatlichen und grenzüberschreitenden Investitionsmöglichkeiten. Da die Vorteilhaftigkeit von Investitionen nur als relatives Maß anhand einer Unterlassungsalternative...

Der Beitrag ist wie folgt gegliedert: Nach einer Übersicht über die Literatur zur steuerlichen Verlustverrechnung in Abschnitt 2 werden die Entscheidungssituation in Abschnitt 3 und die grundsätzlich möglichen Wirkungen einer Mindestbesteuerung in Abschnitt 4 anhand einzelner...

Der vorliegende Beitrag unterzieht den ETA einer kritischen Analyse hinsichtlich seiner Annahmen und Eigenschaften, der technischen Realisation und der Entscheidungsrelevanz für eventuelle Adressaten. Abschnitt 2 dient zunächst der Abgrenzung unterschiedlicher Effektivsteuerkonzeptionen und...