Düzenlemeler Açısından Banka Denetçilerinin Yetki Sınırlarının Belirlenmesi Üzerine Bir İnceleme (An Examination upon Identifying of Bank Auditors’ Authority Boundaries in the Context of Regulations)

Turkish Abstract: Bu çalışma denetçilerin yetki sınırlarının ortaya konması amacı ile hazırlanmıştır. Konu mevzuat, etik kurallar, uluslararası iç denetim standartları ve bankaların iç düzenlemeleri açısından ele alınmıştır. Kavramsal tartışma sonucunda, denetçilerin denetim görevini ifa ederken sorumluluk alanları ile sınırlı olarak yetkilerini kullanmaları gerektiği sonucuna ulaşılmıştır. Bunun için denetçilerin banka sistemlerindeki erişim yetkileri denetim çalışmasının amacı ve kapsamı ile uyumlu olarak tanımlanmalı, denetçiler tarafından yapılan sorgulamaların kayıt izleri tutulmalı ve bu kayıtlar periyodik olarak analiz edilmelidir. Denetçilerin yetki aşımı durumunda, disiplin komitelerinin karar alması denetçilerin bağımsızlığı ile örtüşmemektedir. Bu nedenle denetçi bağımsızlığı ve banka organizasyonundaki yerleri dikkate alındığında denetçilerle ilgili hususlar, yönetim kurulunun komiteleri olan denetim komiteleri veya etik komiteleri tarafından ele alınmalıdır. Aksi uygulamalar hem denetçilerin görevlerini sağlıklı yapamamasına neden olabilecek hem de düzenleyici otoriteler tarafından mevzuata uyumsuzluk olarak değerlendirilerek idari yaptırım uygulanmasına neden olabilecektir. Ayrıca Türkiye'de banka denetçilerinin yetki sınırları ile ilgili çalışma bulunmadığından yapılan çalışma bu yönüyle öncü bir çalışma olma özelliği taşımaktadır