MODEL DE PREZENTARE A FLUXURILOR DE NUMERAR DEZVOLTAT PRIN METODA INDIRECTĂ

Cu toate că în baza reglementărilor contabile în vigoare întreprinderile mici și mijlocii nu au obligativitatea întocmirii situației fluxurilor de numerar, aceasta poate fi utilă tuturor stakeholderilor. În lipsa unor module specifice în cadrul aplicațiilor informatice de evidență contabilă, elaborarea post-factum a situației fluxurilor de numerar prin metoda directă este extrem de dificilă. Modelele dezvoltate prin metoda indirectă rămân în aceste condiții o opțiune viabilă. Un număr ridicat de astfel de modele prezintă însă deficiențe în materie de detaliere, omisiuni ale unor fluxuri importante sau erori conceptuale. Prezentul studiu propune un model de tablou al fluxurilor de numerar dezvoltat prin metoda indirectă. Acesta poate fi elaborat folosind exclusiv informațiile furnizate de bilanțul contabil și contul de profit și pierdere, oferind atât gradul ridicat de detaliere necesar în abordările post-factum, cât și acuratețea perfectă în explicarea variației trezoreriei de activ necesară în abordările previzionale.