A corporate tax rate cut provides an incentive for corporations to shift taxable income from years before the tax rate cut to post-reform years. Our study analyzes whether depreciations and write-offs are used to achieve intertemporal income shifting. Using a panel of German manufacturing firms,...

Amid global climate change concerns, policymakers worldwide are increasingly scrutinizing environmentally harmful subsidies. This study examines the tax-deductibility of job-related commuting expenses, which has faced criticism for promoting longer commutes and congestion. Through a controlled,...

We experimentally analyze three anti-tax-evasion mechanisms: (1) prefilling of deductions in tax returns, (2) restricting tax evasion opportunities by either disallowing or (3) limiting the deductibility of expenditures. We find that prefilling compared to blank forms reduces tax evasion....

This paper addresses the question of how firms react to tax incentives in a formula apportionment (FA) tax regime. Under FA, the profits of all consolidated entities of a business group are summed and then allocated according to a formula based on FA factors. We hypothesize that firms may change...

Der vorliegende Beitrag widmet sich der Einkommensteuerbelastung und den Effekten aus der (kalten) Progression der letzten 20 Jahre in Deutschland. Die aktuelle Diskussion zu Steuersenkungsplänen der Regierung trägt den Auswirkungen der kalten Progression Rechnung. Einführend erfolgt ein...

Die betriebswirtschaftliche Steuerforschung hat in den letzten Jahrzehnten herausgearbeitet,wie Zeiteffekte (Zinseffekte) und Progressionseffekte bei der Steuerbilanzpolitik und bei derAusschüttungspolitik von Kapitalgesellschaften zusammenspielen.1 Nun hat der Gesetzgebereinen neuen, besonders...

Das Einkommensteuergesetz sieht neben der allgemeinen Tarifvorschrift des § 32a EStG zurErmittlung der tariflichen Einkommensteuer Sondertarifformen vor, die an das Vorliegenbestimmter Sachverhalte anknüpfen.1 Hierzu zählen §§ 32b EStG (Progressionsvorbehalt),32d EStG (Steuertarif für...

Mit der Unternehmensteuerreform 2008/2009 hat der Gesetzgeber die Besteuerung vonKapitaleinkünften für Privatanleger auf eine Schedulensteuer (Abgeltungsteuer) umgestellt. Es wirduntersucht, wie sich dadurch für private Investoren die Belastungen von Kapitalüberlassungen alsEigen- oder...

Durch das Jahressteuergesetz 2008 wurde die Anrechnung der Gewerbesteuer vonPersonenunternehmen auf die Einkommensteuer der Unternehmer (§ 35 EStG) geändert.Der Beitrag erörtert, in welchen Fallkonstellationen die Änderung für denSteuerpflichtigen relevant ist. Darüber hinaus wird...

Durch das Jahressteuergesetz 2008 wurde die Anrechnung der Gewerbesteuer von Personenunternehmen auf die Einkommensteuer der Unternehmer (§ 35 EStG) geändert. Der Beitrag erörtert, in welchen Fallkonstellationen die Änderung für den Steuerpflichtigen relevant ist. Darüber hinaus wird...